PIT-38 odliczenie straty a podatek zapłacony za granicą

Tomasz M
Posty: 3
Rejestracja: 8 sty 2015, o 09:53

PIT-38 odliczenie straty a podatek zapłacony za granicą

Post autor: Tomasz M » 8 mar 2016, o 11:34

Dzień dobry. Proszę o sprawdzenie (mam wątpliwości czy program dobrze oblicza): w załączniku PIT ZG wykazuję w poz 31 dochód 13.345,50 zł i w poz. 32 podatek zapłacony 1334,55 (10%). Program przenosi wartości poprawnie i wykazuje w pozycji 34 podatek należny 1.201 zł (w poz. 30 - 19%).
Jeśli jednak w PIT-38 w poz 28 wykażę stratę z lat ubiegłych 8.775 zł to w poz. 31 i 32 pojawiają się wartości 868,49 zł. Czy nie powinna być przepisana wartość podatku z załącznika PIZ ZG tj. 1.334,55. oraz nadpłata w poz 35?

Odpowiedź z działu analiz IPS:

"Zgodnie z przepisami (poniższa treść z boroszury do PIT-38):
Odliczenie podatku zapłaconego za granicą nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany za granicą.
W tym przypadku kwotę podatku obliczoną według stawki 19% od łącznych dochodów uzyskanych w Polsce i za granicą należy pomnożyć przez kwotę dochodu uzyskanego za granicą, a następnie podzielić przez kwotę łącznego dochodu uzyskanego za granicą i w Polsce.

Zgodnie z powyższym należy obliczyć kwotę podatku zapłaconego za granicą możliwą do odliczenia w podany wyżej sposób:
Limit podatku = 868,49 (poz. 31 = podatek obliczony od łącznych dochodów) * 13 345,50 (dochód uzyskany za granicą = 22b-23b) / 13345,50 (poz. 26 = dochód RAZEM) = 868,49

Ponieważ kwota podatku zapłaconego za granicą (1334,55) jest wyższa od limitu więc został on prawidłowo ograniczony do kwoty limitu: 868,49 zł.".

ODPOWIEDZ