Zastosowanie ulgi abolicyjnej a brak podatku

Pytania i informacje związane z rozliczaniem pit-ów za 2018 rok.
as2006
Posty: 4
Rejestracja: 5 paź 2019, o 14:22

Zastosowanie ulgi abolicyjnej a brak podatku

Post autor: as2006 » 5 paź 2019, o 14:25

Witam

Czy mogę skorzystać z ulgi abolicyjnej jeżeli rozliczam się w Polsce (mam tu rezydencję podatkową) metodą rozliczenia proporcjonalnego przy czym całość dochodów jest z zagranicy (jednoosobowa działalność) ale nie wystąpiła konieczność zapłaty podatku w kraju źródła z uwagi na tamtejszą wysoką kwotę wolną od podatku?

Z góry dziękuję za pomoc

snykwa
Posty: 4657
Rejestracja: 13 sty 2014, o 23:53

Re: Zastosowanie ulgi abolicyjnej a brak podatku

Post autor: snykwa » 5 paź 2019, o 14:45

Tak, pod warunkiem, że dochody nie są z kraju określanym nazwą "raj podatkowy".
....Osoby, które za granicą uzyskały opodatkowane dochody m.in. z pracy bądź z prowadzenia działalności gospodarczej, podlegające w Polsce rozliczeniu z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, mają prawo do odliczenia od podatku dochodowego tzw. ulgi abolicyjnej, czyli kwoty stanowiącej różnicę pomiędzy podatkiem obliczonym z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia a podatkiem obliczonym według metody wyłączenia z progresją (z wyjątkiem gdy dochody uzyskają w "rajach podatkowych")....

Ulgę abolicyjną mogą stosować podatnicy, którzy spełniają łącznie następujące warunki:

1. Podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu,
rozliczają w Polsce podatek obliczany według skali podatkowej lub podatek liniowy, lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

2. Osiągają za granicą dochody, do których ma zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia,
uzyskują za granicą dochody:

ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, z działalności wykonywanej osobiście, z działalności gospodarczej, lub
z praw majątkowych w zakresie praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów.

Ulgi abolicyjnej nie mogą stosować osoby osiągające dochody tzw. rajach podatkowych, czyli w krajach i na terytoriach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową, wymienionych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 23 kwietnia 2015r w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych ( Dz. U. 2018 poz. 1509).
Oraz:
http://www.vademecumpodatnika.pl/artyku ... anica.html

as2006
Posty: 4
Rejestracja: 5 paź 2019, o 14:22

Re: Zastosowanie ulgi abolicyjnej a brak podatku

Post autor: as2006 » 5 paź 2019, o 15:15

To skąd to twierdzenie w poniższym artykule? Bo mnie to mocno zaniepokoiło...
"Marek Gadacz zwraca uwagę, że sytuacja osób objętych metodą odliczenia proporcjonalnego jest gorsza niż korzystających z wyłączenia z progresją także wtedy, gdy podatnik w ogóle nie płaci podatku od zagranicznego dochodu (np. z uwagi właśnie na wysokie kwoty wolne). Wówczas zarówno organy podatkowe, jak i sądy odmawiają ulgi abolicyjnej, argumentując, że skoro nie dochodzi do podwójnego opodatkowania (nie ma daniny za granicą), to podatnik nie ma prawa do preferencji i powinien zagraniczny dochód w całości opodatkować w Polsce. Natomiast metodę wyłączenia z progresją można stosować bez względu na to, czy dochód zagraniczny był faktycznie za granicą opodatkowany."

https://serwisy.gazetaprawna.pl/pit/art ... dliwa.html

wla.gle
Posty: 4798
Rejestracja: 10 lut 2010, o 09:34

Re: Zastosowanie ulgi abolicyjnej a brak podatku

Post autor: wla.gle » 5 paź 2019, o 16:35

U Ciebie nie ma żadnych zmian związanych z wprowadzeniem konwencji MLI....
rozliczałeś się metodą odliczenia proporcjonalnego i nadal....

W artykule tym jest parę stwierdzeń nie całkiem zgodnych z prawdą....

Różnica jest między dochodami zwolnionymi z opodatkowania od których nie płacimy podatku, a wysoką kwotą wolną od podatku,
kiedy również nie płacimy podatku.

Błędnie podane jest także, że zwrot podatku wpływa na stopę procentową - metoda wyłączenia z progresją.

Zwrot podatku - jeśli mamy obowiązek go doliczyć - wykazujemy w rubrykach już po obliczeniu podatku należnego ...

Poza tym ulgę abolicyjną liczymy nie od zapłaconego podatku -, ale od OBLICZONEGO PODATKU.

Ustawa o pdof...
Art.27
9. Jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1, osiąga również dochody z tytułu działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie stanowi o zastosowaniu metody określonej w ust. 8, lub z państwem, w którym dochody są osiągane, Rzeczpospolita Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody te łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W tym przypadku od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu w obcym państwie. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w państwie obcym.

Reasumując - wystarczy, że dane dochody podlegają opodatkowaniu w kraju źródła i ulga abolicyjna przy metodzie ODLICZENIA PROPORCJONALNEGO jest należna /jeśli możliwa do odliczenia/.

Inną kwestią jest zwrot podatku - wtedy doliczamy go lub nie do podatku w roku jego zwrotu przy metodzie jw., ale to także zależy ile podatku odliczyliśmy i ile podatku POZOSTAŁO ZA GRANICĄ, gdyż podatek możemy odliczyć do limitu podatku przypadającego na ten dochód.

Nie znalazłem żadnej interpretacji podatkowej, która wyjaśnia te sprawy inaczej.

as2006
Posty: 4
Rejestracja: 5 paź 2019, o 14:22

Re: Zastosowanie ulgi abolicyjnej a brak podatku

Post autor: as2006 » 5 paź 2019, o 17:05

Czyli reasumując (bo te wszystkie przepisy nieco mnie przytłaczają) - jeśli mam dochodu np. 30tys zł, a kwota wolna w kraju źródła dochodu wynosi 50tys złotych, to po rozliczeniu stosuję ulgę abolicyjną i w Polsce już nic nie dopłacam?

wla.gle
Posty: 4798
Rejestracja: 10 lut 2010, o 09:34

Re: Zastosowanie ulgi abolicyjnej a brak podatku

Post autor: wla.gle » 7 paź 2019, o 18:00

Rozliczenie w kraju źródła uzyskania dochodu to jest co innego - rozliczasz
się tam wg tamtejszych przepisów.
Rozliczenie w PL to inna sprawa.
Rozliczasz się wg przepisów updof z dochodów zagranicznych.
Przeważnie jest tak, że jeśli nie uzyskujesz ...żadnych dochodów w PL opodatkowanych wg skali podatkowej,
to po zastosowaniu ulgi abolicyjnej z rozliczenia nie powinno być podatku do zapłaty.

O sposobie rozliczania dochodów zagranicznych w PL poczytaj na stronie MF....,
lub tutaj na forum - jest dużo na ten temat ......

as2006
Posty: 4
Rejestracja: 5 paź 2019, o 14:22

Re: Zastosowanie ulgi abolicyjnej a brak podatku

Post autor: as2006 » 7 paź 2019, o 20:35

No tak, tylko że nikt, łącznie z Krajową Informacją Skarbową nie potrafi mi jasno i zrozumiale odpowiedzieć. Pani z Krajowej Informacji Skarbowej odpowiedziała, że: "Ulga nie ma zastosowania w sytuacji, gdy z państwem, w którym dochody sa osiągane Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, a podatnik nie zapłacił podatku za granicą od dochodów uzyskanych w tym państwie."
A ja nie płacę podatku od dochodów uzyskanych w tym państwie, ale Polska ma zawartą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania - zupełnie zignorowała ten fakt. Wydaje się że pytanie, które zadałem post wyżej jest proste, ale nikt nie daje jasnej odpowiedzi: "nie musisz dopłacać - stosujesz ulgę abolicyjną" - albo: "musisz dopłacić bo ulgi w tym przypadku nie ma". Ja nie jest biegły w podatkach i ciężko mi się dogadać z urzędnikami

wla.gle
Posty: 4798
Rejestracja: 10 lut 2010, o 09:34

Re: Zastosowanie ulgi abolicyjnej a brak podatku

Post autor: wla.gle » 8 paź 2019, o 08:48

Do poczytania:

https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-abo ... wie-942130

http://www.vademecumpodatnika.pl/artyku ... anica.html

Wg mnie ulga należy Ci się....przepis updof wyraźnie wskazuje, że ulgę abolicyjną obliczamy od PODATKU OBLICZONEGO,
i nie uzależnia odliczenia ulgi od PODATKU ZAPŁACONEGO.
Nawet "nasz program" IPS w przypadku podatku 0,00 pozwala odliczyć ulgę abolicyjną.

Aby mieć pewność - złóż wniosek o INDYWIDUALNĄ INTERPRETACJĘ PODATKOWĄ, to musi Ci wyjaśnić sprawę.

Kobik
Posty: 1
Rejestracja: 17 paź 2019, o 19:50
Kontakt:

Re: Zastosowanie ulgi abolicyjnej a brak podatku

Post autor: Kobik » 17 paź 2019, o 19:52

Ciekawe

ODPOWIEDZ