Dywidenda

Pytania i informacje związane z rozliczaniem pit-ów za 2018 rok.
nemika
Posty: 49
Rejestracja: 23 kwie 2018, o 09:24

Dywidenda

Post autor: nemika » 3 kwie 2019, o 11:06

Sytuacja wygląda tak, że osoba nie jest obywatelem Polski, posiada nr PESEL i mieszka w PL, oprócz dochodów z umowy o pracę otrzymała dywidendę z US.

Z otrzymanego zaświadczenia wynikają takie kwoty:

15.02.2018: kwota brutto: 1,91 USD; potrącenie 0,29 USD; dywidenda netto: 1,62 USD; kurs wymiany tego dnia: 3,3376723073
15.05.2018: kwota brutto: 8,93 USD; potrącenie 1,34 USD; dywidenda netto: 7,59 USD; kurs wymiany tego dnia: 3,6115424898
15.08.2018: kwota brutto: 15,93 USD; potrącenie 2,39 USD; dywidenda netto: 13,54 USD; kurs wymiany tego dnia: 3,7824343748
15.11.2018: kwota brutto: 22,92 USD; potrącenie 3,44 USD; dywidenda netto: 19,48 USD; kurs wymiany tego dnia: 3,7864445286
RAZEM: kwota brutto: 49,69 USD; potrącenie 7,46 USD; dywidenda netto: 42,23 USD;

Po pierwsze nie wiem dlaczego taki kurs został przyjęty?
Po drugie czy poprawnie liczę?

Jeśli wezmę pod uwagę podane kursy to wychodzi brutto ~185,67 zł, potrąceń 27,87 zł
i następnie kwotę 185,67 x 19% = 35,28 zł - wpisuję do poz. 332 PIT-36
w poz. 334 wpisuję te potrącenia czyli 27,87 zł
w poz. 336 wpisuję różnicę w zaokrągleniu czyli: 35,28 - 27,87 = 7,41 ~ 7,00 zł

+ dochody z pit-11 i to wszystko???

Dotarł do mnie też z US formularz o symbolu 1042-S, który zawiera dochody z dywidendy tj. brutto 50$, "tax rate" 15$ oraz "federal tax withheld" 7$. Te dwie kwoty czyli 50 i 7 $ myślę, że są z zaokrąglenia ale 15$ nie mam pojęcia skąd? I nie mam pojęcia co należy zrobić z tym dokumentem?

Formularz wygląda dokładnie tak: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1042s.pdf - podatnik otrzymał część B, i ta część ma wypełnione pozycje:

2: 50,00$
3b: 15,00$
4b: 00,00$
7a: 7,00$
8: 0,00$
9: 0,00$
10: 7,00$

Nie wiem czy ten formularz służy jako informacja czy też na jego postawie trzeba się rozliczyć przed amerykańskim urzędem?

nemika
Posty: 49
Rejestracja: 23 kwie 2018, o 09:24

Re: Dywidenda

Post autor: nemika » 4 kwie 2019, o 08:58

czy nikt nie jest w stanie pomóc???

snykwa
Posty: 5445
Rejestracja: 13 sty 2014, o 23:53

Re: Dywidenda

Post autor: snykwa » 4 kwie 2019, o 12:21

Nie jestem tu specjalistą. Przyglądam się temu od wczoraj i trochę poczytałem.
Wydaje mi się, że to:
......Jeśli wezmę pod uwagę podane kursy to wychodzi brutto ~185,67 zł, potrąceń 27,87 zł i następnie kwotę 185,67 x 19% = 35,28 zł - wpisuję do poz. 332 PIT-36
w poz. 334 wpisuję te potrącenia czyli 27,87 zł
w poz. 336 wpisuję różnicę w zaokrągleniu czyli: 35,28 - 27,87 = 7,41 ~ 7,00 zł
+ dochody z pit-11 i to wszystko??? ......

jest prawidłowo.
Dokument, który otrzymałaś z USA jest tylko informacją natomiast powinnaś się zastosować do otrzymanego zaświadczenia.
Takie jest moje zdanie na ten temat (wniosek z przeczytanych artykułów na ten temat).

"W konsekwencji do wypłaty takiej dywidendy zastosowanie powinny znaleźć ogólne zasady dotyczące opodatkowania dywidend otrzymanych przez polskich podatników z zagranicznych źródeł. W praktyce oznacza to, że polski podatnik uzyska kwotę dywidendy netto, czyli po potrąceniu o podatek u źródła zapłacony w kraju źródła, tj. w kraju siedziby emitenta akcji wypłacającego dywidendę. Kwota potrąconego poza granicami Polski podatku znajduje się zwykle w dokumentacji informacyjnej uzyskanej od banku (firmy inwestycyjnej), za pośrednictwem którego wypłata jest uzyskiwana przez danego podatnika. Informacja taka może też wynikać z innych źródeł dostępnych akcjonariuszom (np. danych upublicznionych na stronach internetowych emitenta wypłacającego dywidendę czy też z uzyskanych bezpośrednio od emitenta).

Będą więc zobowiązani do samodzielnego obliczenia podatku od dywidendy przy zastosowaniu zryczałtowanej stawki 19 proc. oraz wykazania go w deklaracji rocznej składanej za rok, w którym uzyskali dywidendę. Od tak obliczonego podatku będą mieli prawo do odliczenia kwoty równej podatkowi u źródła zapłaconemu za granicą, przy czym odliczenie to nie może przekroczyć kwoty podatku obliczonego od dywidendy przy zastosowaniu stawki 19 proc. Zasada ta wynika z art. 30a ust. 9 ustawy o PIT, przy czym znajduje zastosowanie, jeśli odpowiednia umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie stanowi inaczej.

wla.gle
Posty: 5731
Rejestracja: 10 lut 2010, o 09:34

Re: Dywidenda

Post autor: wla.gle » 4 kwie 2019, o 12:35

Tak z ciekawości...

...czy rozliczamy to na PIT-36/PIT-36S poz. 332,334

Rozliczałem kiedyś dywidendy z Francji i był opis po polsku, że właśnie tam należy to rozliczyć....

Ahoj !

snykwa
Posty: 5445
Rejestracja: 13 sty 2014, o 23:53

Re: Dywidenda

Post autor: snykwa » 4 kwie 2019, o 12:43

O tym myślałem jak przytoczyłem fragment z opisu:
...Jeśli wezmę pod uwagę podane kursy to wychodzi brutto ~185,67 zł, potrąceń 27,87 zł i następnie kwotę 185,67 x 19% = 35,28 zł - wpisuję do poz. 332 PIT-36
w poz. 334 wpisuję te potrącenia czyli 27,87 zł
w poz. 336 wpisuję różnicę w zaokrągleniu czyli: 35,28 - 27,87 = 7,41 ~ 7,00 zł.....

nemika
Posty: 49
Rejestracja: 23 kwie 2018, o 09:24

Re: Dywidenda

Post autor: nemika » 4 kwie 2019, o 15:21

dziękuję Panowie za zainteresowanie :)

odnośnie kursów, jakie należy zastosować to Pani z informacji podatkowej powiedziała, żeby przeliczyć wg kursu średniego NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień wypłaty. Czyli po poprawkach wyszły minimalne różnice groszowe.

W tym przypadku wyszło:
PIT-36
poz. 332: 35,29 zł
poz. 334: 27,80 zł
poz. 336: 7,00 zł

Tu jest sprawa jasna. Teraz pytanie co z tym formularzem z US o nazwie 1042-S ...?

W opisie formularza jest takie coś:

U.S. Income Tax Filing Requirements
Generally, every nonresident alien individual, nonresident alien
fiduciary, and foreign corporation with U.S. income, including income
that is effectively connected with the conduct of a trade or business in
the United States, must file a U.S. income tax return. However, no
return is required to be filed by a nonresident alien individual,
nonresident alien fiduciary, or foreign corporation if such person was
not engaged in a trade or business in the United States at any time
during the tax year and if the tax liability of such person was fully
satisfied by the withholding of U.S. tax at the source. Corporations file
Form 1120-F; all others file Form 1040NR. You may get the return
forms and instructions at IRS.gov, at any U.S. Embassy or consulate,
or by writing to: Internal Revenue Service, 1

tylko jak to rozumieć ostetcznie? Trzeba czy nie trzeba się rozliczać?

snykwa
Posty: 5445
Rejestracja: 13 sty 2014, o 23:53

Re: Dywidenda

Post autor: snykwa » 4 kwie 2019, o 16:15

Moim zdaniem (nie traktuj tego jako wykładni) otrzymałaś ten dokument w celu rozliczenia się w Polsce. I nic więcej nie musisz z tym robić.

wla.gle
Posty: 5731
Rejestracja: 10 lut 2010, o 09:34

Re: Dywidenda

Post autor: wla.gle » 4 kwie 2019, o 19:13

snykwa pisze:
.... I nic więcej nie musisz z tym robić - tu się z Tobą zgadzam...

Jest to jednak pouczenie dla nierezydentów o podatku u źródła i sposobie rozliczenia w USA oraz
o możliwości uzyskania odpowiednich dokumentów w IRS i w każdej ambasadzie...wg mnie.

snykwa
Posty: 5445
Rejestracja: 13 sty 2014, o 23:53

Re: Dywidenda

Post autor: snykwa » 4 kwie 2019, o 19:29

Dokładnie coś takiego wydukałem.

ODPOWIEDZ